Реформа, проведенная в 1973 году, определила современный тип системы налогообложения в Англии. Подобная реформация позволила сделать подоходный налог унифицированным, что повлияло на стройность системы. Оплата личного подоходного налога обязательна для всего населения страны. Однако в Великобритании действует разделение населения на нерезидентов и резидентов. Если лицо обладает статусом резидента, то он обязан выплачивать налоги вне зависимости от источника, который определяет доход. Нерезиденты обязаны совершать налоговые выплаты лишь за доходы, которые были получены лицом на территории Англии. В нормативно-правовой практике Великобритании предусмотрены два понятия по налоговому праву: домилиций и обычный резидент. Фактически данные понятия у британцев являются тождественными, однако для других государств отличия в них существуют.
Под понятием «обычный резидент» принято подразумевать, что лицо проводит в Англии всю жизнь, не учитывая поездок за границу, а также имеет постоянную прописку в Великобритании. Лицо не теряет статус обычного резидента, даже если отсутствует в стране год, однако при этом не является резидентом. Если лицо переехало на территорию Англии для постоянного проживания, то оно рассматривается в статусе обычного резидента с момента начала пребывания в стране.
Понятие «домилиций» определяет лицо, которое находится в государстве, где он имеет постоянное жилище. Именно поэтому понятие «домилиций» и «резидент» являются отличными. Статус домилиция может быть присвоен только в одной стране на конкретный срок проживания в ней, а статусом резидента можно обладать сразу в нескольких государствах. При этом подоходный налог в Великобритании выплачивается в зависимости от типа дохода для физических лиц.
Взыскание налога осуществляется по, так называемой, прогрессивной ставке. Если физическое лицо инвестирует в объекты недвижимости для получения прибыли, то налоговая ставка будет предполагать от 20% до 40% налоговой платы. В Великобритании также действует налог Income Tax – налог на прибыль. Он уплачивается в размере 20%, если чистая прибыль у физического лица составляет суммы от £ 0 до £ 32,010 за один год. 40% налогового сбора выплачивается при доходе от £ 32,011 до £ 150,000. Налогообложение в 45% устанавливается при чистом доходе в размере от £ 150,001.
Capital Gain Tax – еще один вид налогового сбора, который устанавливается на прирост капитала. Его обязывают выплачивать при осуществлении сделки на продажу недвижимости в размере от 18% до 28%. В ряде случаев, для резидентов страны, могут устанавливаться скидки. Нерезиденты страны не подлежат выплате подобного вида налогов в Англии до 2015 года.
Inheritance Tax – налог, который устанавливается на наследство в Великобритании. Подобным налоговым выплатам подлежит все наследство, объем которого оценивается свыше £ 325,000. Ели наследство было оценено свыше этого показателя, то налог предполагает выплату в 40%. Как правило, законодательно можно избежать данных выплат государству, если грамотно оформить завещание с помощью финансового советника – эдвайзера.
В Англии также действует налог на дарение, размер которого определяется количеством лет дарителя. В том случае, если даритель живет 7 лет после оформления дарственной, то налог не вступает в силу. Однако лицо при том может облагаться налогом на прирост собственного капитала.
Общий налог на инфраструктуру – вид налогообложения, который сформировался относительно недавно. Его взымают в случае расширения площади жилья при реконструкционных работах и перепланировках. Ставка налогообложения равна 6%, распространение данного вида налога предусмотрено только за чертой столицы Великобритании.
Capital Gain Tax – вид налога, который устанавливается на прибыль от капиталовложений. Выплата налога основывается на доходах, которые получает лицо от паевых фондов, приобретения ценных бумаг, объектов недвижимости, страхования и т.д. Минимум, который не подлежит налогообложению, равен £ 10,100. Подобный вид налога также не распространяется на сделки продажи собственного автомобиля или жилья.
Резиденты Англии, а также лица, владеющие Европейскими паспортами, часто попадают под систему скидок по налогообложению, однако скидки не предусматриваются для лиц, не являющихся резидентами Англии. В том случае, если лицо владеет Европейским паспортом, то на него будет распространяться директива, которая даст возможность получить скидку. Размер скидки будет уменьшаться и полностью нивелироваться в том случае, если общий объем дохода будет превышать £ 100,000 за один год.
